PIT-38 nie można rozliczyć z małżonkiem. Każdy z małżonków składa osobny formularz i rozlicza przychody kapitałowe indywidualnie, bez prawa do wspólnego opodatkowania i bez preferencji właściwych dla PIT-36 lub PIT-37 [2][3][5][7][8]. Termin złożenia za 2025 upływa 30 kwietnia 2026, a dochód z kapitałów jest opodatkowany stawką 19 procent poza skalą podatkową [2][9].
Czym jest PIT-38?
PIT-38 służy do rozliczenia przychodów z kapitałów pieniężnych, w tym odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach, pochodnych instrumentów finansowych oraz walut wirtualnych [2][3][5][7]. Formularz obejmuje dochody kapitałowe opodatkowane jednolitą stawką 19 procent liczona od dochodu jako przychód pomniejszony o koszty [2].
Do rozliczenia przychodów giełdowych podatnik zazwyczaj otrzymuje informację PIT-8C od biura maklerskiego, natomiast transakcje poza rachunkiem inwestycyjnym wymagają samodzielnego ujęcia w formularzu [2][3][5][7]. W tym rozliczeniu nie przewidziano preferencji takich jak ulgi ani wspólne opodatkowanie małżonków [2][3].
Czy PIT-38 można rozliczyć z małżonkiem?
Nie, PIT-38 nie podlega wspólnemu rozliczeniu z małżonkiem. Każdy z małżonków składa odrębny PIT-38, bez względu na ustrój majątkowy i status małżeński w danym roku podatkowym [2][3][5][7][8]. Ta zasada obowiązuje niezmiennie od wprowadzenia formularza i nie przewiduje wyjątków [2][3][8].
Rozliczenie łączne małżonków dotyczy wyłącznie formularzy PIT-36 i PIT-37, gdzie składa się jeden PIT dla obojga ze zsumowanym dochodem dzielonym na pół, jednak nie ma to zastosowania do dochodów kapitałowych w PIT-38 [1][4][6].
Dlaczego PIT-38 nie podlega wspólnemu rozliczeniu?
Dochody kapitałowe z PIT-38 są opodatkowane odrębnie stawką 19 procent i nie wchodzą do podstawy opodatkowania rozliczanej według skali, dlatego nie można ich łączyć ani dzielić pomiędzy małżonków w celu wyrównania obciążeń podatkowych [2][3]. Ustawowa konstrukcja rozdzielnego opodatkowania kapitałów wyklucza preferencję wspólnego opodatkowania, w odróżnieniu od PIT-36 i PIT-37 [2][3][8].
Jakie warunki wspólnego rozliczenia dotyczą innych formularzy?
Wspólne rozliczenie małżonków jest dostępne przy PIT-36 i PIT-37, pod warunkiem pozostawania w związku małżeńskim oraz we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy lub zawarcia małżeństwa w tym roku. Polega to na złożeniu jednego zeznania dla obojga małżonków z podziałem dochodu na pół, co w sprzyjających układach może obniżać podatek. Preferencja ta nie dotyczy PIT-38 [1][4][6].
Czy dochody kapitałowe łączy się z innymi dochodami?
Nie, dochodów z PIT-38 nie łączy się ze źródłami opodatkowanymi skalą podatkową ani ryczałtem właściwym dla innych formularzy. Dochody kapitałowe są rozliczane odrębnie i nie wpływają na sumę dochodów dzieloną na pół w przypadku wspólnego rozliczenia w PIT-36 lub PIT-37 [2][3][9].
Kiedy złożyć PIT-38?
Termin złożenia PIT-38 za 2025 rok mija 30 kwietnia 2026. Niektóre inne formularze mają wcześniejsze daty, na przykład PIT-16A do 28 lutego, lecz nie dotyczy to PIT-38 [2][9].
Jak przygotować dokumenty do PIT-38 w małżeństwie?
Każdy małżonek gromadzi własne informacje PIT-8C z każdego biura maklerskiego, a transakcje poza rachunkiem inwestycyjnym ujmuje samodzielnie. Następnie każdy składa osobny formularz PIT-38, bez wspólnego rozliczenia i bez przenoszenia dochodów między małżonkami [2][3][5][7][8].
Formularz PIT-38 nie integruje się z innymi zeznaniami podatkowymi i nie korzysta z przywilejów przewidzianych dla PIT-36 lub PIT-37, zatem dokumenty PIT-11 lub PIT-40A dotyczą innych źródeł i są rozliczane w odrębnych formularzach [3][5][7].
Jak rozliczyć PIT-38 online?
Rozliczenia można dokonać w e-Urząd Skarbowy w ramach usługi e-PIT oraz z użyciem programów interaktywnych z przygotowanym wstępnie rozliczeniem PFR PIT-38. Systemy te automatyzują wyliczenie podatku i przyspieszają złożenie formularza, co wpisuje się w rosnący trend elektronicznych rozliczeń [2][3][7]. Brak jest zapowiadanych zmian co do zakazu wspólnego rozliczania PIT-38 w latach 2025 i 2026 [1][2][3][7].
Jak wypełnić kluczowe pola w PIT-38?
W formularzu PIT-38 wykazuje się przychody, koszty i ewentualne straty z kapitałów pieniężnych. Dodatkowo stosuje się przewidziane części techniczne, w tym miejsce na załączniki zagraniczne PIT ZG w części L, rachunek do zwrotu nadpłaty w części M, oznaczenie Karty Dużej Rodziny w części N oraz podpis w części O. Wysyłka online zapewnia automatyczną kontrolę formalną danych [2][3][7].
Co z ulgami i preferencjami w PIT-38?
W PIT-38 nie ma prawa do ulg i odliczeń charakterystycznych dla rozliczeń na skali, nie ma też prawa do opodatkowania wspólnie z małżonkiem ani do preferencji dla osób samotnie wychowujących dzieci. Obowiązuje jednolita stawka 19 procent dla dochodów kapitałowych [2][3][5][7].
Na co uważać przy rozliczaniu PIT-38 w małżeństwie?
- Nie zaznacza się opcji wspólnego rozliczenia. Każdy składa własny PIT-38 [2][3][8].
- Nie łączy się dochodów kapitałowych z dochodami rozliczanymi na PIT-36 lub PIT-37, ani nie dzieli ich między małżonków [2][3][9].
- Trzeba zebrać wszystkie informacje PIT-8C oraz ująć transakcje poza rachunkiem inwestycyjnym [2][3][5][7].
- Należy dochować terminu do 30 kwietnia 2026 i najlepiej skorzystać z e-PIT dla automatyzacji obliczeń [2][7][9].
Gdzie uzyskać wsparcie przy rozliczeniu?
Instrukcje i podpowiedzi są dostępne w e-PIT i w przewodnikach po formularzu PIT-38. Serwisy informacyjne i poradniki podatkowe systematyzują zasady rozliczenia dochodów kapitałowych oraz przypominają o braku wspólnego rozliczenia z małżonkiem w tym formularzu [2][3][4][7][8].
Podsumowanie
Nie ma możliwości, aby PIT-38 rozliczyć z małżonkiem. Dochody kapitałowe rozlicza się indywidualnie, stawką 19 procent, bez łączenia ze skalą i bez preferencji małżeńskich. Termin za 2025 rok mija 30 kwietnia 2026, a najwygodniej skorzystać z e-PIT, pamiętając o komplecie informacji PIT-8C i odrębnych formularzach dla każdego małżonka [2][3][7][8][9].
Źródła:
- https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/1-5-procent/wspolne-rozliczenie-pit-zmalzonkiem-2025-2026
- https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit-38/
- https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/kto-i-kiedy-powinien-zlozyc-pit-38/
- https://www.e-pity.pl/wspolne-rozliczenie-malzonkow-pit/
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/czym-jest-pit-38-i-kto-powinien-go-zlozyc/
- https://www.pit.pl/malzonkowie-razem/
- https://twoj-epit.pl/kto-powinien-wypelnic-formularz-pit-38
- https://www.pit.pl/pit-38/
- https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/do-kiedy-rozliczyc-pit-2026-termin-30-kwietnia-i-wyjatek-dla-pit-16a/bkq3md1
TomaszSamojlik.pl – portal informacyjny oferujący „TOM wiedzy dla każdego„. Dostarczamy eksperckie treści z dziedzin takich jak biznes, technologia, lifestyle, zdrowie i motoryzacja. Stawiamy na rzetelność i przystępność przekazu, pomagając czytelnikom w podejmowaniu świadomych decyzji poprzez dostęp do sprawdzonych informacji.