IKZE jaki PIT trzeba złożyć przy wypłacie? Osoby wypłacające środki z IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) muszą pamiętać o specyficznych zasadach podatkowych. Podczas standardowej wypłaty po 65. roku życia i przy spełnieniu warunku minimum 5 lat wpłat, nie składa się żadnego dodatkowego PIT – instytucja wypłacająca pobiera 10% zryczałtowany podatek dochodowy i odprowadza go do urzędu skarbowego. Jeśli wypłata następuje wcześniej, kwota zostaje doliczona do dochodu i należy uwzględnić ją w odpowiednim rocznym zeznaniu podatkowym (np. PIT-37, PIT-36, PIT-28)[1][2][5][7].
Co to jest IKZE i jakie daje korzyści podatkowe?
IKZE to konto emerytalne umożliwiające oszczędzanie na przyszłość z każdorazowymi korzyściami podatkowymi. Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu lub przychodu w PIT za dany rok podatkowy, co zmniejsza wysokość podatku płaconego do urzędu skarbowego. Odliczenie dokonywane jest poprzez załącznik PIT-O w deklaracjach PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, w zależności od formy opodatkowania podatnika[1][2].
Limity wpłat w 2026 roku określają maksymalną kwotę ulgi: 11 304 zł dla osób na umowach o pracę lub cywilnoprawnych i 16 956 zł dla prowadzących działalność gospodarczą. Ulga podatkowa wynika ze stawki podatku PIT płaconej przez podatnika – im wyższa stawka, tym większa oszczędność[2][3][4][6][8][10]. Kwoty ulg mogą sięgać nawet 3617 zł przy 32% PIT dla osób na standardowym limicie oraz 5426 zł przy 32% skali podatkowej dla działalności gospodarczej[2][3][6].
Wypłata z IKZE – jaki PIT i jaki podatek?
Standardowa wypłata z IKZE możliwa jest po ukończeniu 65. roku życia oraz przy spełnieniu warunku minimum 5 lat wpłat. W tej sytuacji wypłacający nie musi składać żadnego osobnego PIT dotyczącego otrzymanej kwoty – instytucja wypłacająca IKZE pobiera i odprowadza 10% zryczałtowanego podatku dochodowego. Otrzymana kwota nie jest doliczana do dochodów z innych źródeł i nie podlega podatkowi Belki[1][2][5].
W ranach wypłaty środki mogą zostać wypłacone jednorazowo lub w ratach (przez co najmniej 10 lat, bądź krócej jeśli przez tyle lat trwały wpłaty). Wypłata zgodna z warunkami (wiek i lata wpłat) korzysta z preferencji podatkowej 10% podatku i zwalnia z konieczności rozliczania tych środków w rocznym PIT[2][5].
Wcześniejsza wypłata z IKZE (zwrot) i skutki podatkowe
Wcześniejsza wypłata z IKZE, zwana zwrotem, niesie istotne konsekwencje podatkowe. W tej sytuacji ani wiek, ani min. 5 lat wpłat nie są spełnione, co oznacza konieczność doliczenia całości wypłaconej kwoty do dochodu rocznego. Kwotę trzeba wykazać w odpowiedniej deklaracji PIT za rok, w którym doszło do wypłaty: PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, w zależności od źródeł uzyskiwanych przychodów i formy opodatkowania. Podatek od tej kwoty liczony jest według skali podatkowej (12%, 32% lub 19% dla działalności gospodarczej), nie zryczałtowany i nie korzysta się wtedy z 10-procentowej stawki[1][2][5][7].
W przypadku zwrotu wcześniej odliczone wpłaty zostają odzyskane przez fiskusa poprzez zwiększenie podstawy opodatkowania za dany rok. Zwrot środków z IKZE musi być ujęty w odpowiednim PIT oraz stanowi przychód do opodatkowania według zasad ogólnych[1][5].
Jak prawidłowo rozliczyć wpłaty na IKZE?
Każda osoba wpłacająca środki na IKZE ma prawo odliczyć je w swoim rocznym rozliczeniu podatkowym za dany rok w ramach limitów. Do tego celu służy załącznik PIT-O, który dołączany jest do deklaracji PIT-37, PIT-36 lub PIT-28, w zależności od stosowanego rodzaju opodatkowania[1][2].
Warto pamiętać, że dla prowadzących działalność gospodarczą wpłaty na IKZE traktowane są jako wydatki osobiste i nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Ulga podatkowa przysługuje po odliczeniu od dochodu lub przychodu (dla ryczałtowców). Dokumenty potwierdzające wpłaty, jak potwierdzenia przelewów, mogą być wymagane podczas kontroli podatkowej, dlatego należy je przechowywać[1][5].
Limity wpłat na IKZE – aktualne trendy i znaczenie podatkowe
Limity wpłat na IKZE ustalane są na podstawie prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego z ustawy budżetowej. Od 2026 r. podstawowy limit roczny to 11 304 zł, a dla przedsiębiorców 16 956 zł. Łączny limit wpłat na IKE i IKZE wynosi w 2026 roku aż 39 564 zł bez podatku Belki[2][3][4][6][8][9][10].
Wysokość ulgi podatkowej z IKZE zależy bezpośrednio od wykorzystanej kwoty limitu oraz indywidualnej stawki podatku podatnika. Osoby opodatkowane według wyższych stawek PIT uzyskują większą korzyść przy tej samej kwocie wpłaty, a przedsiębiorcy zyskują najbardziej korzystając z pełnego limitu dedykowanego dla działalności gospodarczej. Wzrastające limity i korzyści podatkowe powodują, że IKZE cieszy się coraz większym zainteresowaniem wśród różnych grup podatników, w tym przedsiębiorców, emerytów i osób wychowujących dzieci samotnie[1][3][4][8][9].
Podsumowanie – jaki PIT złożyć przy wypłacie z IKZE?
W przypadku wypłaty po ukończeniu 65 lat oraz po minimum 5 latach wpłat nie trzeba składać osobnego zeznania PIT dotyczącego wypłaty z IKZE – podatek 10% pobiera i odprowadza instytucja finansowa, a środki nie zwiększają dochodu podatnika. W razie wcześniejszej wypłaty (zwrotu) kwotę należy wykazać w PIT-37, PIT-36 lub PIT-28 i opodatkować według obowiązującej skali podatkowej. Wpłaty na IKZE odlicza się przy corocznym rozliczeniu PIT za pomocą załącznika PIT-O. Kluczowe korzyści związane są z ulgą w momencie wpłaty oraz z preferencyjnym, niskim opodatkowaniem przy wypłacie po spełnieniu ustawowych warunków[1][2][3][5].
Źródła:
- https://pomagam.pl/fundacja/jak-przekazac-1-5-podatku/baza-wiedzy/ulga-podatkowa-ikze-2025-2026-jak-odliczyc-podatek-limit-i-rozliczenia-ulgi-na-ikze/
- https://www.gstfi.pl/kalkulatory/kalkulator-ikze
- https://www.nn.pl/dla-ciebie/emerytura-i-finanse/ike-ikze/ikze
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/odliczenia-podatkowe-wplaty-na-emeryture-na-indywidualne-konto-zabezpieczenia-spolecznego-ikze/
- https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit/ulgi-odliczenia/7488215,ikze-20252026-tak-rozlicza-sie-ulge-podatkowa-limity-i-korzysci-z-odliczenia-skarbowka-wyjasnia-co-po-wyplacie-pieniedzy-samotnie-wychowujacy-dzieci-maja-podwojna-korzysc-jak-odliczaja-emeryci-i-spadkobiercy.html
- https://www.pkopte.pl/ikze
- https://marciniwuc.com/wszystko-ikze-kalkulator/
- https://www.gov.pl/web/rodzina/ikze-limit-wplat
- https://www.bankier.pl/wiadomosc/Limity-IKE-IKZE-i-OIPE-w-2026-roku-Prawie-40-tys-zl-bez-podatku-Belki-9047308.html
- https://www.podatki.biz/artykuly/znamy-juz-wysokosc-kwot-wplat-na-ikze-w-2026-r_16_60485.htm
TomaszSamojlik.pl – portal informacyjny oferujący „TOM wiedzy dla każdego„. Dostarczamy eksperckie treści z dziedzin takich jak biznes, technologia, lifestyle, zdrowie i motoryzacja. Stawiamy na rzetelność i przystępność przekazu, pomagając czytelnikom w podejmowaniu świadomych decyzji poprzez dostęp do sprawdzonych informacji.