Jaka stawka VAT obowiązuje przy sprzedaży towarów na Ukrainę?

W niniejszym artykule przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące stawki VAT przy eksporcie na Ukrainę, uwzględniając obowiązujące przepisy i wymagania formalne. Artykuł opiera się na danych i faktach zaczerpniętych z dostępnych źródeł [1][3].

Podstawowe informacje o eksporcie towarów na Ukrainę

W kontekście międzynarodowych transakcji, eksport towarów na Ukrainę traktowany jest jako operacja z krajem trzecim. Oznacza to, że transakcja nie podlega bezpośrednio unijnym przepisom VAT obowiązującym wewnątrz UE [1].

Podstawowym założeniem w zakresie podatku VAT przy eksporcie jest możliwość zastosowania stawki VAT 0%, pod warunkiem, że spełnione są określone wymogi formalne. Oznacza to, że konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej, takich jak komunikat IE-599 [1][3].

Wymagania formalne dla eksporterów

Każdy przedsiębiorca dokonujący eksportu na Ukrainę musi dopełnić szeregu formalności. Podstawowym wymogiem jest posiadanie numeru EORI, który jest niezbędny przy prowadzeniu operacji celnych [3].

W przypadku eksportu towarów o wartości przekraczającej 6000 euro, konieczna jest rejestracja w systemie REX. Rejestracja ta służy potwierdzeniu statusu towarów jako pochodzących z UE i umożliwia skorzystanie z preferencyjnych warunków handlowych [3].

Stawki VAT i procedury celne

Kwestią szczególnie istotną dla eksporterów jest właściwe określenie stawki VAT. W Polsce możliwe jest zastosowanie stawki VAT 0% przy eksporcie towarów na Ukrainę. Kluczowym warunkiem zastosowania tego rozwiązania jest posiadanie dokumentów, które potwierdzają faktyczny wywóz towarów poza terytorium UE [1][3].

Równocześnie, import towarów z Polski na Ukrainę wiąże się z koniecznością spełnienia formalności celnych. Proces ten może obejmować opłaty celne, a w niektórych przypadkach również podatek akcyzowy, jednakże w ramach strefy wolnego handlu między UE a Ukrainą większość towarów korzysta z preferencyjnych warunków, co umożliwia zniesienie cła [1].

Znaczenie dokumentów potwierdzających wywóz

Aplikacja stawki VAT 0% przy eksporcie towarów jest ściśle uzależniona od posiadania odpowiednich dokumentów. Najważniejszym dokumentem w tym zakresie jest komunikat IE-599, który potwierdza faktyczny wywóz towarów poza granice UE [1][3].

Brak takiego potwierdzenia może skutkować koniecznością naliczenia standardowej stawki VAT. Dlatego też przedsiębiorcy powinni zwracać szczególną uwagę na prawidłowe gromadzenie i przechowywanie dokumentacji celnej oraz eksportowej, co pozwala na zabezpieczenie się przed ewentualnymi roszczeniami ze strony organów podatkowych [1].

Uwzględnienie ukraińskich stawek VAT

Chociaż eksport towarów na Ukrainę z Polski odbywa się w ramach zerowej stawki VAT, istotne jest również zrozumienie ukraińskiego systemu podatkowego. Na Ukrainie obowiązują różne stawki VAT, w tym: 20%, 14%, 7% oraz 0% [1].

Znajomość ukraińskich stawek VAT jest kluczowa przy ustalaniu końcowej ceny towarów oraz przy planowaniu strategii handlowej na rynku ukraińskim. Wiedza ta pozwala na właściwe zaplanowanie operacji importowych oraz na uniknięcie niepożądanych niejasności prawnych [1].

Podsumowanie

Podsumowując, przedsiębiorcy dokonujący eksportu towarów na Ukrainę mają możliwość zastosowania stawki VAT 0% pod warunkiem spełnienia określonych wymaganych warunków formalnych. Kluczowymi elementami są posiadanie numeru EORI, konieczność rejestracji w systemie REX dla towarów przekraczających 6000 euro oraz dokumentacja potwierdzająca wywóz towarów, w szczególności komunikat IE-599 [1][3].

Dodatkowo, znajomość różnic w systemach podatkowych oraz celnych obu krajów pozwala na efektywne zarządzanie procesem eksportowym, co ma ogromne znaczenie przy zwiększającej się wymianie handlowej wynikającej z aktualnej sytuacji geopolitycznej [1].

Źródła:

[1] https://abctax.com.pl/artykuly/ukraina-point/2910/

[2] https://cross-border.pl/regulacje-prawne/podstawowe-zagadnienia-zwiazane-z-podatkiem-vat-w-unii-europejskiej/

[3] https://www.wobex.eu/eksport-na-ukraine/

[4] https://www.eurofiscalis.com/pl/stawki-vat-ue-2025/

[5] https://www.gov.pl/web/finanse/pomoc-na-rzecz-ofiar-konfliktu-w-ukrainie-bez-vat