Jak prawidłowo zaksięgować fakturę z Wielkiej Brytanii po Brexicie?

Księgowanie faktur z Wielkiej Brytanii po Brexicie to zagadnienie, które stało się bardziej skomplikowane, ale można je jasno uporządkować. Po wyjściu Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej, faktury od brytyjskich kontrahentów traktuje się jako dokumenty z państw trzecich. Ten fundamentalny fakt wprowadza nowe zasady rozliczania podatku VAT oraz mechanizmów księgowych, które należy dobrze znać, aby prawidłowo prowadzić księgowość firmy.

W poniższym artykule wyjaśniamy, jak należy przeprowadzić ten proces zgodnie z obowiązującymi przepisami, unikając błędów i problemów podatkowych.

Jakie zmiany wprowadził Brexit w księgowaniu faktur z Wielkiej Brytanii?

Po Brexicie faktury z Wielkiej Brytanii przestały być uznawane za dokumenty wewnątrzwspólnotowe i zostały zakwalifikowane jako faktury z państw trzecich. To oznacza, że nie ma już obowiązku wskazywania na fakturach numeru VAT-UE, a rozliczanie VAT podlega innym zasadom.

W praktyce faktury z Wielkiej Brytanii nie zawierają podatku VAT – to nabywca, czyli polska firma, jest zobowiązana do jego naliczenia i rozliczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami w Polsce. Ta zmiana wynika z faktu, że usługi i towary od kontrahentów z kraju trzeciego opodatkowane są w kraju nabywcy.

Zasady podatku VAT i odwrotnego obciążenia w kontekście faktur z Wielkiej Brytanii

Wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia to jeden z kluczowych aspektów przy księgowaniu faktur z Wielkiej Brytanii. Oznacza to, że to nabywca musi samodzielnie rozliczyć VAT w kraju swojego prowadzenia działalności, a sprzedawca z Wielkiej Brytanii nie dolicza VAT do ceny.

W przypadku świadczenia usług, miejscem opodatkowania jest kraj klienta – dlatego usługi świadczone na rzecz brytyjskich nabywców są opodatkowane w Wielkiej Brytanii, podczas gdy usługi nabywane od brytyjskich podmiotów należy rozliczać zgodnie z polskimi przepisami dotyczącymi importu usług.

Wymogi formalne dotyczące faktur z Wielkiej Brytanii po Brexicie

Faktura pochodząca z Wielkiej Brytanii powinna zawierać standardowe elementy: datę wystawienia, unikalny numer faktury, dane sprzedawcy i nabywcy oraz szczegóły dotyczące dostarczonych towarów lub usług. Jednak ze względu na status faktury jako dokumentu z państwa trzeciego, nie ma obowiązku podawania numeru VAT-UE.

Warto pamiętać o dołączeniu adnotacji o odwrotnym obciążeniu, co informuje o rozliczeniu VAT przez odbiorcę faktury. Termin wystawienia faktury nie zmienia się i wynosi maksymalnie 30 dni od daty dostawy towaru lub usługi.

Jak prawidłowo zaksięgować fakturę z Wielkiej Brytanii?

Przy imporcie towarów z Wielkiej Brytanii obowiązek naliczenia i zapłaty podatku VAT spoczywa na importerze, czyli polskiej firmie. Transakcję należy odpowiednio ująć w dokumentacji księgowej, w tym w ewidencjach VAT i plikach JPK. Import towarów podlega rozliczeniu na zasadzie importu wewnętrznego, co znacząco różni się od rozliczeń wewnątrzwspólnotowych.

Z kolei faktury za usługi od brytyjskich kontrahentów powinny zostać rozliczone z zastosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia – obligation VAT należy uwzględnić po stronie nabywcy. Jest to szczególnie ważne ze względu na konieczność prawidłowego wykazania podatku VAT należnego i naliczonego w miesięcznych deklaracjach VAT.

Co trzeba wiedzieć o rozliczeniach VAT w Wielkiej Brytanii po Brexicie?

Wielka Brytania ustaliła podstawową stawkę VAT na poziomie 20%, choć w praktyce istnieją wyjątki i obniżone stawki dla niektórych towarów i usług. Dla polskich przedsiębiorców ważne jest, że zakupione towary nie zawierają brytyjskiego VAT – podatek ten należy wyliczyć i wykazać w polskiej deklaracji podatkowej.

Zmiany w przepisach podatkowych oraz większa złożoność transakcji handlowych z Wielką Brytanią wymagają zachowania szczególnej uwagi przy fakturowaniu i księgowaniu, aby prawidłowo realizować obowiązki podatkowe i uniknąć ryzyka kontroli fiskalnej.

Podsumowanie: Najważniejsze zasady księgowania faktur z Wielkiej Brytanii

Faktury z Wielkiej Brytanii traktujemy jak z państw trzecich, bez konieczności podawania numeru VAT-UE. Należy pamiętać, że nie zawierają one brytyjskiego podatku VAT, który uiszcza nabywca w Polsce.

Mechanizm odwrotnego obciążenia obowiązuje przy usługach importowanych z Wielkiej Brytanii, co wymaga wykazania podatku VAT w deklaracji przez nabywcę. Dla towarów – dany import towarów musi zostać odpowiednio ujęty w JPK oraz rozliczony zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi.

Przestrzeganie tych wytycznych pomaga uniknąć błędów w księgowości i zapewnia prawidłową realizację obowiązków podatkowych w relacjach z kontrahentami z Wielkiej Brytanii po Brexicie.