Ile wynosi podatek od sprzedaży akcji i od czego zależy?

Podatek od sprzedaży akcji w Polsce wynosi 19% i dotyczy wyłącznie dochodów, jakie uzyskano ze zbycia akcji, a nie samego ich posiadania czy zakupu. Stawka ta obowiązuje w 2025 roku i jest niezależna od wysokości uzyskanego dochodu oraz liczby transakcji przeprowadzonych w ciągu roku podatkowego [1][2][3][4].

Podstawowe zasady opodatkowania sprzedaży akcji

Sprzedaż akcji generuje dochód, od którego należy uiścić podatek dochodowy od osób fizycznych, potocznie nazywany podatkiem Belki. Podatek płaci się od różnicy pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży akcji a kosztami ich nabycia oraz ewentualnymi kosztami transakcyjnymi, takimi jak prowizje maklerskie [2][3][4]. Obowiązek podatkowy nie powstaje w momencie zakupu lub posiadania akcji, lecz dopiero w chwili ich sprzedaży lub uzyskania z nich dywidendy [2][5].

Dochód z kapitałów pieniężnych, w tym przychody ze sprzedaży akcji, podlega opodatkowaniu bez stosowania żadnej kwoty wolnej od podatku. Obecne przepisy nie przewidują jej w przypadku przychodów z kapitałów pieniężnych, choć analizowane są zmiany mogące wejść w życie dopiero od 2026 roku [6][8].

Stawka podatku i moment powstania obowiązku

Stawka podatku od sprzedaży akcji to stałe 19% od uzyskanego dochodu. Definiuje się go jako różnicę między całkowitym przychodem ze sprzedaży papierów wartościowych a łącznymi kosztami uzyskania tego przychodu [1][2][3][4]. Sam zakup akcji nie generuje obowiązku podatkowego ani konieczności składania formularzy rozliczeniowych do urzędu skarbowego [5].

Obowiązek podatkowy występuje wyłącznie wtedy, gdy sprzedający uzyskał faktyczny przychód z transakcji. Ten podatek obejmuje również dochody z dywidend oraz inne świadczenia kapitałowe, nie ogranicza się więc wyłącznie do zbycia akcji [5].

Rozliczenie podatku: PIT-38

Dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych rozlicza się na oddzielnej deklaracji podatkowej PIT-38. Formularz składany jest do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym doszło do transakcji sprzedaży akcji [7][9]. Rozliczenie obejmuje nie tylko przychody z rynku krajowego, ale także dochody uzyskane za granicą (w tej sytuacji wypełnia się również załącznik PIT/ZG) [7].

Do wypełnienia formularza PIT-38 zobowiązane są wszystkie osoby fizyczne, które w danym roku uzyskały dochody ze sprzedaży akcji, niezależnie od tego, czy rozliczyły już inne źródła przychodów [7][9]. Obowiązek ten dotyczy ponad 2 milionów aktywnych inwestorów giełdowych posiadających konta maklerskie w Polsce [5].

Koszty uzyskania przychodu i odliczanie start

Podstawę opodatkowania stanowi dochod uzyskany po odjęciu kosztów związanych z zakupem akcji oraz prowizji maklerskich. Jeśli wynik inwestycji jest ujemny, inwestor ma prawo do rozliczenia straty w ciągu pięciu kolejnych lat, przy czym jednorazowo można odliczyć maksymalnie 5 000 000 zł oraz nie więcej niż 50% wysokości straty w danym roku [4].

System ten umożliwia skuteczne rozłożenie odpisywania strat, jednak tylko względem dochodów z tego samego źródła, czyli wyłącznie wobec przychodów kapitałowych [4].

Szczególne przypadki zwolnienia z podatku

Akcje nabyte przed 1 stycznia 2004 r. mogą być objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, jeśli spełniają określone warunki dotyczące obrotu publicznego. Pozostałe akcje, niezależnie od daty i sposobu nabycia, zawsze podlegają obowiązkowi podatkowemu na zasadach ogólnych [3].

Brak kwoty wolnej oraz spodziewane zmiany

Aktualnie przy dochodach ze sprzedaży akcji i innych instrumentów kapitałowych nie istnieje kwota wolna od podatku. Każdy uzyskany dochód podlega w całości opodatkowaniu. Ewentualna zmiana tej zasady rozważana jest w kolejnych latach, choć w 2025 roku nadal obowiązuje dotychczasowa praktyka [6][8].

Podsumowanie

Podsumowując, podatek od sprzedaży akcji w 2025 roku wynosi 19% od uzyskanego dochodu. Obowiązek podatkowy powstaje wyłącznie w związku ze sprzedażą akcji, nie dotyczy zakupu czy ich posiadania. Rozliczenia dokonuje się na deklaracji PIT-38 bez kwoty wolnej od podatku. Istnieje możliwość odliczenia strat zgodnie z ustawowymi limitami, natomiast zwolnienia dotyczą tylko akcji nabytych przed 2004 rokiem w określonych sytuacjach. Obowiązujące przepisy obejmują również dochody z dywidend oraz inne przychody kapitałowe [1][2][3][4][5][6][7][8][9].

Źródła:

1. https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006955627,Obowiazek-zaplaty-podatku-dochodowego-od-sprzedazy-nieodplatnie-otrzymanych-akcji-pracowniczych-w-2025-roku-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-21-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn.html
2. https://marcinchowaniec.pl/podatki-od-akcji/
3. https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006957476,Zasady-opodatkowania-przychodow-ze-sprzedazy-akcji-a-obowiazek-skladania-deklaracji-PIT-38-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-23-maja-2025-r-Dyrektor-Krajowej-Informacji-Skarbowej-sygn-0113-KDIPT2-3.html
4. https://www.podatki.gov.pl/pit/rozliczenie-ze-sprzedazy-akcji/
5. https://itwiz.pl/opodatkowanie-dochodow-z-inwestycji-co-musisz-wiedziec/
6. https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kwota-wolna-od-dochodow-z-inwestycji-kapitalowych
7. https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/kto-i-kiedy-powinien-zlozyc-pit-38/
8. https://www.ifirma.pl/blog/podatek-belki-czy-zostanie-zniesiony-ile-wynosi-podatek-gieldowy/
9. https://www.pit.pl/pit-38/